為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，防止損失，杜絕浪費，保證資金安全，特制定本制度

1．審批原則

1.1 根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)及XX縣財政支付（核算） 中心衛(wèi)生分中心經(jīng)濟活動的內(nèi)控要求，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約、勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍，開支標準和資金使用規(guī)定。

1.2 實行計劃、預(yù)算和定額管理。對于適合制訂定額的費用，應(yīng)制訂定額，實行定額管理；對于不適合制訂定額的費用，實行計劃和預(yù)算管理。

1.3 對違反財經(jīng)紀律的開支，對損害國家或集體利益的開支，審批人員應(yīng)當予以制止、核減或拒絕審批。

2.資金審批人

院長以及院長所確定的其他領(lǐng)導(dǎo)人。

3. 審批權(quán)限

3.1 結(jié)合本單位經(jīng)濟活動的特點和管理需要，一般實行領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。財務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑審核無誤的合法憑證辦理付款手續(xù)。

3.2 藥品、設(shè)備、材料等開支由經(jīng)辦人或科室負責提出申請，經(jīng)相關(guān)部門負責人確認，財務(wù)人員核實，分管院長和院長審批。

3.3 醫(yī)院的重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)院長辦公會討論，由院長及院長所確定的其他領(lǐng)導(dǎo)人聯(lián)簽后執(zhí)行。

3.4 財務(wù)開支中按規(guī)定應(yīng)報上級主管部門或財稅部門審批的，除單位領(lǐng)導(dǎo)人審批外，還要按規(guī)定報批。

3.5 財務(wù)開支內(nèi)容的審批，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及單位內(nèi)部規(guī)定的相關(guān)制度。

各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。財務(wù)科負責付款前的最后審核，核查手續(xù)是否齊全。財務(wù)審核由財務(wù)科長或財務(wù)科長指定的專人進行。

4. 具體事項的審批程序和權(quán)限

4.1 凡是職工工資、X貼、福利、夜班費、加班費、工資的變動等職工個人報酬方面的，統(tǒng)一由人事科書面通知財務(wù)科，財務(wù)科編造清冊后人事科審核，報院長批準后發(fā)放。

4.2 獎金分配制度經(jīng)職代XX意后執(zhí)行。每月由財務(wù)科、人事科相關(guān)核算員核算，經(jīng)分管院長審核，院長批準，財務(wù)科發(fā)放。

4.3 職工的社會保險費、公積金、個人所得稅等申報，財務(wù)科根據(jù)國家政策經(jīng)院長批準后及時向相關(guān)部門申報繳納。

4.4 設(shè)備款支付：由設(shè)備管理部門提出申請，編制設(shè)備應(yīng)付款計劃表，上報財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)醫(yī)院的采購計劃、合同和資金進行審核，符合條件的再上報院長，批準后由財務(wù)科報衛(wèi)生分中心辦理付款業(yè)務(wù)。凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。

4.5 大修、基建等項目用款；財務(wù)科憑已簽訂的合同及造價預(yù)算、工程進度結(jié)算單、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管院長簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中介機構(gòu)出具審計報告。

4.6 藥品材料付款由相應(yīng)科室提出申請，相關(guān)科室負責人確認簽字，財務(wù)人員核實，院長批準，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批報衛(wèi)生分中心辦理付款業(yè)務(wù)。

4.7 對外宣傳費（廣告費）、業(yè)務(wù)招待費、贊助、贈予等特殊性質(zhì)的開支，嚴格執(zhí)行預(yù)算標準，一律由院長審批。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)從嚴控制。

4.8 醫(yī)療差錯及事故賠償（含減免）：醫(yī)教科具體經(jīng)辦，分管院長審核，最后經(jīng)院長批準后支付。

4.9 科研、繼續(xù)教育、年會、論文版面費、專家講課費、進修、學(xué)術(shù)活動等費用開支，采用定額或預(yù)算管理。由醫(yī)務(wù)科具體經(jīng)辦，分管院長審核額度，院長批準后執(zhí)行。如用科研經(jīng)費購置設(shè)備，須經(jīng)設(shè)備管理部門驗收、入庫，設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸醫(yī)院。

4.10 職工的出差和培訓(xùn)：

出差和培訓(xùn)前需辦理審批手續(xù)。如需預(yù)借差旅費憑審批手續(xù)到財務(wù)科辦理借款手續(xù)，院長批準。預(yù)支款應(yīng)從嚴控制，在返回10天內(nèi)結(jié)帳。

職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應(yīng)事先報經(jīng)院長批準，方可購票乘坐。飛機票要院長單獨簽字。未經(jīng)批準乘坐飛機及不符合規(guī)定級別而乘坐軟席，軟臥列車者按規(guī)定折價報銷。

差旅費報銷，一律先到財務(wù)科填寫報銷憑證并審核，經(jīng)科室負責人、職能科室負責人、分管副院長簽字審核后，報院長批準，財務(wù)科報銷。出租車費要院長單獨簽字。

職工按規(guī)定可享受的探親路費，人事科審核，分管院長審批，院長簽字。

4.11 醫(yī)藥費、子女幼兒管理費、遺囑生活困難補助和生活費，費用由人事科根據(jù)相關(guān)政策審核簽字，由分管院長審批，院長簽字。

4.12 保潔、保安、物業(yè)管理費、固體廢處置費、排污費、水、電、郵電費、車輛交通費、煤等由經(jīng)辦人和相關(guān)職能部門負責人簽字確認，分管院長審批，院長簽字。

4.13 領(lǐng)取公積金、退病人多余醫(yī)藥費由財務(wù)人員審核，院長批準簽字。

4.14 另星購入的物資材料，由經(jīng)辦人提出，相關(guān)職能部門負責人簽字確認，分管院長審核，院長簽字。

4.15 其他日常性業(yè)務(wù)開支按預(yù)算執(zhí)行。由經(jīng)辦人和相應(yīng)管理部門負責人確認簽字，分管院長審核，院長簽字。

4.16 對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資分析，提供可行性論證報告，經(jīng)黨政聯(lián)席會討論決議，報上級主管部門審批，由法人代表簽字后執(zhí)行。

5. 其他有關(guān)規(guī)定

5.1 空白支票領(lǐng)用：原則上空白支票不得領(lǐng)用。如有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的必須提出申請，經(jīng)院長同意后由出納向會計核算衛(wèi)生分中心提示申請單辦理。醫(yī)院按照由誰領(lǐng)用，誰負責原則，領(lǐng)用人須在三日內(nèi)到財務(wù)科辦妥核銷支票手續(xù)。領(lǐng)取支票后必須妥善保存，如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負。

5.2 單位之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來金額超過1000元的，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。

5.3 各種報銷憑證必須取得正規(guī)、合法的原始票據(jù)，報銷憑證正面有法人代表簽字，報銷憑證背面應(yīng)有科主任和分管院長核實簽名，財務(wù)科審核后辦理業(yè)務(wù)。發(fā)票跨年度不得使用。