資金預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。

第三條 資金預(yù)算的編制原則是：

（一）一致性原則：資金預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致，即資金預(yù)算編制以公司年度經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)；

（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

（三）積極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定得過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡；

（四）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。

第四條 會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表（表略）按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表（表略）一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

第五條 資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

第二章 收入預(yù)算

第六條 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工的勞務(wù)收入，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

第七條 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限的內(nèi)銷收入，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列（表略）。

第八條 有關(guān)退稅收入，退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列（表略）。預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。

第九條 對(duì)于其他收入，如財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等，其數(shù)額在人民幣五萬元以上者，均應(yīng)加說明。

第三章 支出預(yù)算

第十條 關(guān)于薪資，會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條 關(guān)于一些經(jīng)常性費(fèi)用的支出，應(yīng)按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列；

（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列；

（三）推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列；

（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列；

（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

第十二條 關(guān)于資本支出，應(yīng)按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；

（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列；

（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列；

（四）材料：資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列；

（五）其他：包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

第四章 考評(píng)與獎(jiǎng)懲

第十三條 審計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部門聯(lián)合對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期考核。

第十四條 公司要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門預(yù)算責(zé)任人根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。各責(zé)任中心對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析，評(píng)估各預(yù)算的執(zhí)行情況，確定在剩余時(shí)間內(nèi)完成年度預(yù)算采取的措施，同時(shí)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十五條 人事中心根據(jù)定期分析會(huì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，提出對(duì)責(zé)任人實(shí)施期間獎(jiǎng)懲的建議。

第十六條 經(jīng)審計(jì)，各相關(guān)人員在執(zhí)行本辦法時(shí)，違反本辦法規(guī)定條款，每違反一條未造成經(jīng)濟(jì)損失，罰款100元；造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人按損失金額的 30%進(jìn)行補(bǔ)償；若觸犯公司制度越權(quán)操作，未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重罰款500-1000元，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的由越權(quán)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失，并報(bào)告公司予以行政處罰。

第五章 其他事項(xiàng)

第十七條 有關(guān)資金調(diào)度，應(yīng)按下列要求執(zhí)行：

（一）各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度；

（二）資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理；

（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

第十八條 各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”（表略）列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十九條 本辦法由財(cái)務(wù)管理部門制定、修改、解釋。

第二十條 本辦法從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。