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行政事業(yè)單位收支業(yè)務管理制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步規(guī)范財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作有序運轉，根據國家有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合單位實際情況，特制定本制度。

第二條 管理的基本原則

（一）統(tǒng)一管理，根據單位主要負責人不直接分管財務工作的通知要求，嚴格按本單位規(guī)定的財務審批實施辦法進行審批，委托財務分管領導履行簽批職責。主要負責人履行第一責任人職責，承擔監(jiān)督管理責任；

（二）精打細算、勤儉節(jié)約、講求實效，一切開支從嚴從緊；

（三）堅持預決算管理和量力而行的原則，確保支出不突破財政預算；

（四）嚴格執(zhí)行資金統(tǒng)一集中管理原則，不得另設賬戶、私設小金庫、自立收支渠道，違者一經查出，嚴格按黨紀政規(guī)處理；

（五）實行“支出按預算、審批按程序、報銷按規(guī)定”的管理辦法。

第三條 管理范圍

（一）財務部門；

（二）各項辦公經費、人員經費、項目經費及專項經費；

（三）其他有關財務事項。

第二章 收入管理制度

第四條 單位的各項收入應當由財務部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。應根據國家有關財政財務會計規(guī)定和本單位的實際情況合理設置收入業(yè)務崗位，明確相關崗位的職責權限。可以實行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相分離，要在單位內部的收入業(yè)務方面形成制衡機制，從而有效防范收入的截留、坐支和挪用。

第五條 各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ谩Ｊ杖肱c支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

第六條 經費來源

本單位收入主要是財政預算撥款收入和上級撥款收入以及其他收入。

（一）財政撥款收入，是指本單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。

（二）上級撥款收入是指中央、省及市上級單位撥入的事業(yè)專項收入。

（三）其他收入是指財政補助收入及上級撥款收入以外的各項收入，包括利息收入等。

第七條 財政補助收入的管理。財務室上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經費請撥單”報同級財政部門。財務室根據同級財政部門撥款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。取得的各項收入應全部納入年度預算，并由單位統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。非稅收入應當及時足額上繳財政專戶，不得坐收坐支，嚴禁設立“小金庫”。

第八條 撥入?？畹墓芾?。要按照?？畹挠猛臼褂茫坏门灿?。財務部門在收到?？顣r分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

第三章 票據管理制度

第九條 票據由本單位出納人員管理，使用均需進行登記。

第十條 財務支出票據的種類：

（一）銀行票據。包括：現金支票、轉賬支票、國庫集中支付支付憑證等；

（二）財政票據。包括：資金往來結算單據、上級撥款收據；

（三）單位自制憑證。包括：支出證明單、領款單、差旅費報銷單、借支單、項目支出明細表等。

第十一條 開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

第十二條 已開具的收據，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根，由有關單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀。

第十三條 定期進行財務檢查和內部審計監(jiān)督，加強往來賬的清理和檢查工作。

第四章 工作人員借款管理制度

第十四條 單位工作人員借用公款包括單位報賬會計領取的備用金，單位職工因工作需要臨時借用的各種待結算款項。

第十五條 職工借款主要用于出差人員必須攜帶的差旅費、會議費；預交其他單位或個人的公用及人員支出等。

第十六條 借款原則

（一）限額領取備用金。單位報賬會計只能在定額內領取備用金。單位備用金的定額由財政部門根據單位綜合預算指標、工作性質和業(yè)務量的大小核定。

（二）單位職工借款應先從報賬會計備用金中支付。

（三）非本單位職工原則上不予借款。

第十七條 借款程序

（一）單位出納領取備用金，掛應收款，作為單位零星報銷使用。

（二）備用金以外的其他借款，應由借款人出具借支單，經單位分管領導簽字后由出納辦理。借據要詳細注明借款原因、金額和還款時間。其中外出學習、開會、出差借款要附主要領導審批單、外出事由通知等。

第十八條 借款人員應在公務辦結7日內，憑合法有效的票據到單位財務室辦理報銷結賬手續(xù)，核銷借款。其他特殊用途的借款應在計劃還款期內及時歸還。凡以前借款未結清的，不予再次借款。

第十九條 單位應設置“個人借款備查簿”，由出納及時登記，并在還款期限到期前3日內提醒借款人。

第二十條 職工借款超過還款規(guī)定期限1個月仍不還款，單位應出具催款通知，仍然不還的，經單位領導批準，出具扣款通知。財務室依據通知從該職工工資中扣款，直至還清借款。

第二十一條 職工調離原單位，應結清原單位所有借款。未結清借款的，原單位不得開具工資轉移證明，超過1個月仍不還的，原單位應出具經領導簽核的扣款通知，財務室依據通知從該職工工資中扣款，直至還清借款。

第五章　開支審批

第二十二條 開支范圍

（一）人員工資、政策性補貼、獎金、公務交通費、辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、培訓費、會議費、招待費、維修費、辦公設備購置費等均在預算內撥款和其他收入的行政、事業(yè)費中開支；

（二）有支出項目指標的在項目經費中列支；

（三）本單位內發(fā)生的其他項目費用和綜合性費用在單位集中的資金中開支。

第二十三條 經費開支的手續(xù)

（一）全單位干部職工必須節(jié)約經費，控制支出，嚴格遵守審批制度。用款、購物必須先審批、后執(zhí)行。審批實行限額報告、資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人（證明人、驗收人）和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

（二）遵守現金管理制度，原則上超過200元不使用現金支付，均需轉賬或使用公務卡刷卡方式進行結賬。

（三）推行公務支出銀行信用卡結算報銷方式。單位職工受公務委托，通過銀行信用卡進行公務支出卡消費，賬單期內應按現行財務制度對公務支出消費憑證和銀聯卡小票進行審核后，交由出納通過國庫集中支付系統(tǒng)直接將報銷費還入個人公務信用卡上。

（四）財務部門使用的收據由出納統(tǒng)一保管，建立領用登記制度。每本收據用完后，由會計人員復核，再換新收據。

（五）開支報銷，報銷憑證必須真實、合法、有效、完整，具備原始憑證名稱、填制原始憑證的日期及編號、填制和接受原始憑證的單位或個人簽章等要素。報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人及分管領導簽字，注明使用用途和開支渠道。所有報銷單據需附憑證附件作為依據。對要素不齊全的票據，財務人員有權不予受理。

（六）公務接待費用支出，接待要先明確接待對象、事由及陪同人員，及對方來訪聯系函，嚴格按照黨政機關國內公務接待或商務接待規(guī)定的，確定接待標準，憑財務票據、派出單位公函、公務接待事前審批單和公務接待清單等，報由分管領導審核，報單位負責人審批后執(zhí)行。

（七）差旅費用支出。職工因公出差前要填寫黨政機關國內公務差旅審批單，經主要領導審批后，作為借款和報銷的依據。差旅費報銷要嚴格按照《黨政機關差旅費管理辦法》執(zhí)行，嚴禁使用旅行社發(fā)票作報銷憑證，嚴禁在差旅費中報銷餐飲、租車等費用。

出差人員要嚴格根據規(guī)定乘坐等級交通工具，出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數發(fā)放伙食補助和城市間交通費。

工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、培訓等期間的城市間交通費、伙食補助費，要提供領導批示件，并經財務部門負責人審核簽字后方可報銷。

單位工作人員到武漢市遠城區(qū)執(zhí)行公務活動（不含會議和培訓）?；锸逞a助費按每人每天100元，交通費按每人每天50元包干使用，住宿費差旅費管理辦法規(guī)定的標準內憑票報銷。

（八）報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供資金支出申請單、政府采購單、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、蓋有收款單位印章的明細清單附件。

（九） 報銷維修、裝修工程費用，須提供資金支出申請單、政府采購單、合同或協(xié)議、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、工程驗收單、明細審計結算清單、工程決算清單等附件。

（十）報銷項目經費支出費用，涉及貨物類支出須提供資金支出申請單、政府采購單、需公開招投標的招投標確認書、合同或協(xié)議、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、貨物驗收單、明細結算清單、發(fā)放明細表等附件；涉及服務類支出提供資金支出申請單、政府采購單、需公開招投標的確認書、合同或協(xié)議、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、明細結算清單等附件；涉及活動類支出提供資金支出申請單、需簽訂的合同或協(xié)議、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、活動簽到表、物質發(fā)放表等。

（十一）報銷宣傳費、廣告費、印刷費等，須提供資金支出申請單、國家正規(guī)的稅務發(fā)票、合同或協(xié)議和明細清單等附件。

（十二） 報銷搬運力資費、臨時聘請人員勞務費，須提供資金支出申請單、收據及身份證復印件。

（十三）報銷車輛維修費，須提供資金支出申請單、國家正規(guī)稅務發(fā)票、維修申請單、結算清單等附件。

（十四）師資費。師資費在綜合定額標準外單獨核算，講課費（稅后）執(zhí)行以下標準：副高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發(fā)生的學時計算，每半天最多按4學時計算。同時為多班次一并授課的，不重復計算講課費。為單位舉辦面向本單位人員的各類培訓班授課，不發(fā)放講課費；為本單位舉辦的面向本系統(tǒng)人員及外單位人員的各類培訓班授課，可以發(fā)放講課費。省部級干部比照院士、全國知名專家，廳級干部比照正高級技術職稱專業(yè)人員，處級及以下比照副高級技術職稱專業(yè)人員。授課老師的城市間交通費用按照區(qū)級黨政機關差旅費有關規(guī)定和標準執(zhí)行，住宿費、伙食費按照上述標準執(zhí)行，原則上由培訓舉辦單位承擔。

（十五）不允許大額支出采用拆分開具發(fā)票的方式降低消費金額。不允許采取階段性結賬，延期結賬等方式來規(guī)避相關規(guī)定，要一事一結。

第二十四條 審批權限

（一）會議、專項活動經費必須由召集部門編制支出計劃，經主要領導同意后辦理財務報銷手續(xù)，嚴禁先開支后報計劃。

（二）辦公用品及設備統(tǒng)一由財務部門購置，建立嚴格采購、驗收、入庫、領用登記制度。如需添置辦公設備的，需提前提出申請，列出明細清單，由財務部門審核報主管領導審批后由財務部門統(tǒng)一采購。屬政府采購范圍內的，必須在規(guī)定時間之前向財務部門編制第二年政府采購預算。購買辦公用品及設備、印刷項目的在政府采購規(guī)定的供應商進行采購。采購金額達到政府集中采購標準的，則按照政府采購規(guī)定及流程，辦理相應的采購手續(xù)。

（三）經常性日常支出（凡工資津貼、日常辦公經費，納入經常性日常支出范圍），先由分管領導簽批意見，再由分管財務領導直接審批。如涉及人數及金額變動，需書面報告，先報主要領導審批后，再經單位行政辦公或黨委（組）會研究同意后，方可列入經常性開支范圍。

（四）權限要求

報銷審批權限，按照分工“誰分管誰簽字,誰簽字誰負責”的原則。

1、1000元（含）以下的支出，由財務分管領導直接審批。

2、1000元（不含）—3000元（含）的支出，必須事前書面報告，先由各業(yè)務分管領導簽批意見，再由單位分管財務領導審批。

3、3000元（不含）—50000元（含）的支出，必須事前書面報告，先由分管領導簽批意見，再經單位主要領導審批，再經單位行政辦公會研究同意后方能開支，每季度工作科須提交行政辦公會資金報告審批清單。

4、50000元以上的支出，根據各業(yè)務負責人事前書面報告，再由分管領導提出明確簽批意見、提交單位黨委（組）會研究同意后方能開支，每季度須提交單位黨委（組）

資金審批報告清單。

第六章　公務卡管理

第二十五條 取消預算單位的備用金賬戶。國庫集中收付制度改革初期，為方便預算單位用款，為部分預算單位批準開設了備用金賬戶，隨著國庫集中收付制度各項配套措施日趨完善，特別是隨著公務卡度改革的實施，原備用金賬戶已失去作用，為嚴格控制現金使用，統(tǒng)一規(guī)范支出渠道，將原備用金賬戶全部取消。

第二十六條 規(guī)范公務卡使用管理

（一）嚴格公務卡用卡標準。區(qū)屬預算單位公務卡一律采用專用BIN 號為“628”字頭的銀聯標準公務卡。嚴禁代理銀行向非預算單位工作人員發(fā)放銀聯標準公務卡。

（二）規(guī)范公務卡財務報銷程序。財務人員在辦理公務卡結算財務報銷手續(xù)時，必須通過國庫集中支付系統(tǒng)或開卡銀行公務卡支持系統(tǒng)相應的公務卡消費信息，經核實并符合相關規(guī)定后，才能將報銷款劃入公務卡還款賬戶。

第七章 結算管理

第二十七條 單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第二十八條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

3、出租、出借銀行賬戶。

第二十九條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫（預）付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第三十條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第三十一條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第三十二條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預（暫）付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第八章 財務印章管理

第三十三條 單位分管財務負責人應不定期檢查本單位財務印章的管理和使用情況。

第三十四條 單位財務印章必須由專人負責保管。

（一）財務印章必須由責任心強、堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管。

銀行預留印鑒必須分開保管，原則上銀行預留印鑒由財務專用章和兩人以上個人人名章組成。個人人名章必須分開保管，嚴禁將銀行預留印鑒由一人集中保管。單位法人章由財務保管，財務專用章由出納管理。

（二）財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人。

（三）財務印章保管人離職或異動時，必須辦理印章交接手續(xù)，由單位分管財務負責人或主要領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接時間、枚數、名稱等。

（四）銀行預留印鑒中的單位名稱、法人和財務人員發(fā)生變更時，應當在10個工作日內更換銀行預留印鑒，并將銀行預留印鑒報市財政局國庫集中收付中心備案。

（五）財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用等情況，應立即書面通知銀行、主管部門、財政部門，并迅速采取應急措施防范風險。

（六）停用、廢舊財務印章要及時封存，任何個人不得擅自處理。

（七）各單位應及時將本單位財務印章變更、注銷等信息書面告之市財政局對口業(yè)務科室，對口業(yè)務科室書面通知國庫集中收付中心，變更后的銀行預留印鑒應由各單位及時報國庫集中收付中心備案。

第三十五條 財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的財務收支活動。

第三十六條 使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

（一）日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用。

（二）加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置。

（三）嚴禁為空白支票、空白財政支付憑證、空白發(fā)票及其它空白表格等加蓋財務印章。

（四）嚴禁將財務印章攜帶外出使用，若屬特殊情況，必須書面申請，經單位財務負責人或分管財務領導同意。

第三十七條 本管理制度適用于本單位。

第三十八條 本管理制度由本財務部門負責解釋。

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