資金預算管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高本公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。

第三條 資金預算的編制原則是：

（一）一致性原則：資金預算要與公司總體經營目標保持一致，即資金預算編制以公司年度經營計劃為依據；

（二）系統(tǒng)性原則：編制預算時，要做到全面、完整，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

（三）積極性原則：編制預算時，要充分估計目標實現的可能性，不能把預算定得過低或過高；預算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡；

（四）權威性原則：各預算一經批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經嚴格的審批程序。

第四條 會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源運用預計表（表略）按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表（表略）一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。

第五條 資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。

第二章 收入預算

第六條 營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工的勞務收入，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌）現數編列。

第七條 營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限的內銷收入，預計可收（兌）現數編列（表略）。

第八條 有關退稅收入，退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列（表略）。預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，視同退現。

第九條 對于其他收入，如財務收入、增資收入、下腳收入等，其數額在人民幣五萬元以上者，均應加說明。

第三章 支出預算

第十條 關于薪資，會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條 關于一些經常性費用的支出，應按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列；

（二）制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列；

（三）推銷費用：營業(yè)部依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列；

（四）管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列；

（五）財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。

第十二條 關于資本支出，應按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列；

（二）房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列；

（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列；

（四）材料：資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列；

（五）其他：包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。

第四章 考評與獎懲

第十三條 審計部與財務管理部門聯合對資金預算執(zhí)行情況進行定期、不定期考核。

第十四條 公司要定期進行經濟活動分析會，對財務部門預算責任人根據預算的執(zhí)行情況進行評價。各責任中心對預算進行分析，評估各預算的執(zhí)行情況，確定在剩余時間內完成年度預算采取的措施，同時對責任人進行評價。

第十五條 人事中心根據定期分析會最終評價結果，提出對責任人實施期間獎懲的建議。

第十六條 經審計，各相關人員在執(zhí)行本辦法時，違反本辦法規(guī)定條款，每違反一條未造成經濟損失，罰款100元；造成經濟損失的由責任人按損失金額的 30%進行補償；若觸犯公司制度越權操作，未發(fā)生經濟損失的，視情節(jié)輕重罰款500-1000元，發(fā)生經濟損失的由越權人承擔全部經濟損失，并報告公司予以行政處罰。

第五章 其他事項

第十七條 有關資金調度，應按下列要求執(zhí)行：

（一）各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度；

（二）資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理；

（三）財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。

第十八條 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”（表略）列明差異原因，于每月10日前送會計部匯編。

第十九條 本辦法由財務管理部門制定、修改、解釋。

第二十條 本辦法從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。