“放管服”是簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務的簡稱。近年來，國家各級管理部門連續(xù)發(fā)文，要求在科研管理工作中落實“放管服”要求，做好簡化程序，將放權和管理有效結合，優(yōu)化各項科研服務。

下文以北京科學學研究中心（現(xiàn)已更名為“北京市科學技術研究院創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略研究所”，以下簡稱“中心”）為研究對象，以項目預算占比最高，無發(fā)票報銷的勞務費專家咨詢費全流程管理為案例，剖析在防范內控風險的基礎上如何在軟科學研究單位實現(xiàn)“放管服”。

勞務費和專家咨詢費概念

勞務費和專家咨詢費是科研項目預算科目的重要組成部分，也是軟科學研究單位科研經費中占比最大的預算科目。

科研單位對這兩個科目的預算控制比例一般無限制，支出結果直接付給個人，無法提供通常意義上的納稅機打發(fā)票。因此，查實勞務費和咨詢費一直是軟科學研究單位內部風險管理工作的難點。

《北京市科技計劃項目(課題) 經費管理辦法》中規(guī)定，勞務費是指在項目（課題）實施過程中支付給項目（課題）組成員、參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目（課題）組聘用的研究人員、科研輔助人員的勞務性費用。項目（課題）組臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務費科目中列支。財政供養(yǎng)人員不得列支勞務費。

專家咨詢費主要是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，專家咨詢費不得支付給參與項目研究及管理相關的工作人員。2017年，北京科學學研究中心出臺咨詢費管理辦法，規(guī)定項目組可根據(jù)專家咨詢意見對項目研究的貢獻，在上限范圍內發(fā)放咨詢費。

勞務費與咨詢費的

主要風險點和關鍵崗位分析

管理流程

在內控體系建設框架下，單位建立管理制度，規(guī)范了科研項目中勞務費與咨詢費的支出由單位財務統(tǒng)一轉賬給勞務人員或者專家個人的流程。中心自2014年內部風險控制體系建立以來，勞務費與咨詢費支出被納入重點風險監(jiān)控范圍，相關部門設計了內部風險管控措施。

勞務費、咨詢費管理流程

主要風險點和應對措施

從對勞務費、咨詢費支出流程的分析來看，易產生的主要風險是部分人員虛構勞務人員或專家的工作內容，套取科研經費。

1）控制簽字權限，多重審核防范支出風險。中心勞務費與咨詢費的支出須由項目負責人簽字后，經科研管理部歸口審核，再由部門主管領導在權限范圍內審核，最后交財務管理部門審核后方可報銷。

2）證明合理合規(guī)，費用發(fā)放要有理有據(jù)。單位對勞務費、咨詢費進行系統(tǒng)管理，項目組根據(jù)研究需要在預算范圍內據(jù)實支出，需要調整時，相關負責人須根據(jù)對應的管理辦法履行調整手續(xù)。中心設計了勞務費與專家咨詢費明細表，要求項目組列明支出標準與專家職稱職務情況，并根據(jù)支付經費情況在報銷材料中列出支出說明。

3）單位統(tǒng)一轉賬，保證經費直達收款人賬戶。勞務費及專家費報銷時，須由單位統(tǒng)一轉賬，報銷人員需要填寫收款人詳細信息，由財務人員匯總合并計稅后，直接轉賬給相關勞務人員和咨詢專家。

關鍵崗位

關鍵崗位是內部風險控制體系中與資金流動密切關聯(lián)、在工作流程中產生經濟活動風險最大的一系列崗位的總和。

1）勞務人員/專家信息的申報人。這類人員須了解勞務人員和專家的工作內容，能夠提供勞務人員和專家的所有備案信息及工作內容。

2）報銷經辦人。主要是各部門的財務科研助理，在接收到申報人提供的信息后，須根據(jù)單位要求做好備案及明細單，在內控系統(tǒng)中提交報銷申請。

3）項目負責人。對報銷內容有決策權，負責核定勞務人員和專家的工作內容、支出標準與項目預算和單位制度是否一致。

4）項目負責人所在部門主管領導以及中心領導，在管理權限范圍內對報銷質量負有監(jiān)管職責。

關鍵崗位及工作職責

勞務費與咨詢費的“放管服”實踐

中心的“放管服”實踐主要是鎖定關鍵崗位，在嚴控支出風險的基礎上，給予項目組盡可能多的自主管理權限。

簡化管理流程，下“放”適當權限給科研人員

下放權限后，項目負責人的權責范圍明顯增大，減少了報銷人員找各級領導簽字的次數(shù)。另一方面，原來由科研管理部歸口審核的費用支出規(guī)范性，也調整為由項目負責人進行自我審核。這兩項權限的下放，使單位勞務費與咨詢費的支出效率提升了近一倍。

勞務費、咨詢費支出權限下“放”前后對比

以制度化建設明確責任，做好“管”理

在制度建設方面，中心修訂了《北京科學學研究中心人員庫管理辦法》（簡稱《辦法》）。《辦法》結合科技計劃項目提出的“健全勞務費分配制度”的要求，引入聘用合同管理理念，設計了簡單實用的勞務工作確認書，用于臨時勞務人員的管理。

勞務工作確認書

修訂單位咨詢費管理辦法，合理設計各類專家的咨詢費上限，由項目負責人根據(jù)每個專家對項目的貢獻確認專家費的具體金額。明確了工作流程和內控關鍵崗位職責，在勞務費與專家費支出過程中，明確勞務人員和專家的信息申報人處在第一關鍵崗位，項目負責人處在第二關鍵崗位。

精準解讀明細單，明確簽字人責任。中心依托“人員庫管理系統(tǒng)”在線生成明細單，通過由項目負責人簽字確認的辦法，確定其管理責任。同時，對于系統(tǒng)中“自制”的明細單，給出通常意義上發(fā)票的解讀。

北京科學學研究中心系統(tǒng)導出的明細單

加強培訓，對單位內參與各類科研管理制度、財務管理制度、內控管理流程相關工作的員工展開系統(tǒng)培訓，讓所有人員都充分了解中心管理制度的核心要求和重要意義，使制度內化為行動。同時結合相關員工在工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對重點人員提供一對一指導。

著力推進在線監(jiān)管精準化、數(shù)據(jù)提取快捷化。中心上線了人員庫管理系統(tǒng)，全程記錄勞務費與咨詢費的支出過程，內控監(jiān)督小組可定期根據(jù)管理制度，分項目按條件查詢支出情況，發(fā)現(xiàn)問題時可及時和項目組溝通，有效預防各種風險。

建立信息化管理平臺，提供優(yōu)質“服”務

1）設計管理軟件，記錄勞務費、專家費支出過程

中心投入使用的人員庫管理系統(tǒng)由科研管理部和財務管理部聯(lián)合設計，注重減少中間環(huán)節(jié)，致力于做強后臺計算、共享功能，使報銷經辦人一次錄入收款人基本信息和銀行信息，就能同時完成支出信息備案和報銷明細信息輸出兩項工作，且直接打印的明細單各項信息皆符合管理制度要求。

2）設計程序自動校驗，撞庫自動合并計稅，利用信息化平臺減少一般性錯誤

人員庫管理系統(tǒng)通過設計身份證號碼校驗功能，確保錄入號碼的正確性；工作人員在線提交明細單時，系統(tǒng)將身份證號碼相同的人員撞庫合并計稅，同時給出提交者合并計稅后的結果，確保報銷程序在線自動完成。

3）稅前、稅后自主選擇

人員庫管理系統(tǒng)保留了報銷經辦人員的主動選擇權，推出稅前/稅后選擇菜單。當報銷人員完成一張明細單設計并提交保存時，根據(jù)報銷經辦人的選擇，系統(tǒng)將自動修改非控制項。

4）再次生成明細單操作

若需要給同一勞務人員連續(xù)數(shù)月多次發(fā)放費用時，在同一項目下，經辦人可以直接使用“再次生成”菜單，將上次該勞務人員的明細信息直接導入編輯狀態(tài)進行修改。

5）明細單撤回操作

如果明細單中人員信息未被重復計稅，經辦人隨時可以撤回；如果已經重復計稅，系統(tǒng)將提示該經辦人后續(xù)哪位同事在流程上進行了操作，經辦人可根據(jù)系統(tǒng)提示聯(lián)系該同事進行撤回，提供更具個性化的服務。

6）全單位共享已入庫信息，減少錄入頻次，提高正確率

工作人員可使用“全庫查詢”菜單查詢歷年來已轉賬過的人員信息，引入勞務人員和專家的基本信息。共享功能大幅提高了工作人員正確率和工作效率。

7）財務人員直接讀取轉賬信息和報稅信息，效率翻倍

人員庫管理系統(tǒng)設計了轉賬信息化文件格式和內容，使導出的文件符合不同銀行的轉賬要求。此外，系統(tǒng)可以直接按月導出納稅申報文件，全庫還會實時更正財務人員和報銷經辦人反饋的庫內錯誤信息。

小結與建議

分類別做好管理制度設計，主觀上不想出錯

項目管理辦法要充分考慮人的價值，分項目類別體現(xiàn)科研人員貢獻。對競爭性科研項目的間接經費比例做細化區(qū)分，提高對以腦力勞動為主的基礎研究和軟科學研究人員的獎勵。

承認項目組人員的貢獻，在調動項目組成員的積極性的基礎上，按需要科學預算，從根本上防范勞務費與咨詢費的支出風險。

加強內控體系建設，客觀上不能出錯

要加強制度設計和流程細化管理，通過定期輪換關鍵崗位人員控制風險；加強對關鍵崗位人員的培訓，邀請審計、紀檢等相關部門人員，根據(jù)科研事業(yè)單位在勞務費與咨詢費支出過程中存在的問題進行專項培訓，闡述各類違規(guī)案例及違規(guī)的后果，使大家了解風險、不斷規(guī)范自身行為。同時發(fā)揮內控監(jiān)督部門的職能，在平時做好專項抽查，及時發(fā)現(xiàn)問題。

提高信息化管理水平，實踐中不會出錯

應充分發(fā)揮管理的主動性和積極性，科研管理與財務管理部門做好聯(lián)合聯(lián)動；在了解經辦人需求、項目管理要求、經費支出管理要點的基礎上，設計本單位信息化管理方案，通過優(yōu)化報銷流程，引導科研人員形成良好工作習慣，解決報銷人員負擔；全面考慮勞務費和咨詢費支出的風險，設計好關鍵環(huán)節(jié)，基于大數(shù)據(jù)做到風險可控，真正實現(xiàn)全流程精細化管理，提高工作效率。

來源：北京科學學