控制點

風(fēng)險描述

控

制

目

標(biāo)

內(nèi)控要求

控制措施

控制頻率

控制類型

責(zé)任部門（崗）

控制依據(jù)

B2

采購定價機(jī)制缺失或不合理不完善，導(dǎo)致企業(yè)無法確定合理的采購價格，無法縮減采購成本

建立科學(xué)合理、內(nèi)容具體、指導(dǎo)性強(qiáng)的采購定價機(jī)制，確保采購定價工作有制度可依

1．根據(jù)企業(yè)實際需求，安排專人根據(jù)企業(yè)有關(guān)規(guī)定建立采購定價機(jī)制2．加強(qiáng)對機(jī)制建設(shè)的評估與審查，確保機(jī)制的合理性

按需不定期

職責(zé)分工

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B3

缺乏對重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢的了解，失去市場敏銳度，導(dǎo)致采購工作無法緊跟市場，無法確定合理價格，增加采購成本

加深對物資成本與市場價格變動的了解，確保采購定價有實際依據(jù)

定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格

每月

關(guān)鍵績效指標(biāo)

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B4

沒有建立采購價格數(shù)據(jù)庫，導(dǎo)致面對繁多的采購項目無從下手，不能根據(jù)采購內(nèi)容精準(zhǔn)定位采購價格

推動建立內(nèi)容完善、數(shù)據(jù)豐富的采購價格數(shù)據(jù)庫

1．妥善處理采購資料，分析后建立采購價格數(shù)據(jù)庫

2．將采購價格數(shù)據(jù)庫用于分析研究重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情，并合理利用

每月

關(guān)鍵績效指標(biāo)

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B6

需求申請審查不嚴(yán)或有遺漏，造成企業(yè)資金浪費

確保每次需求申請都經(jīng)過了嚴(yán)格的審核

1．安排專人進(jìn)行審核工作，并定期檢查其審核臺賬

2．加強(qiáng)對審核人員的監(jiān)督靠譜，并不定期更換審核人員，防止審核人員徇私舞弊

每日

審查核對

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B7

沒有選擇合適的采購方式，導(dǎo)致采購過程不順利，或因采用了錯誤的采購方式，導(dǎo)致采購過程過長，采購成本過高

確保每次采購都選擇了最恰當(dāng)?shù)牟少彿绞?，采購價格得到了合理控制，采購成本得到了縮減

1．應(yīng)到按規(guī)定判斷采購是否為大宗采購，并據(jù)此選擇采購方式

2．大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式

按需不定期

關(guān)鍵績效指標(biāo)

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”