一、內控體系建設工作總體目標

根據省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合我縣"十四五"發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照"全面啟動、分批實施、務求實效"的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證本站經營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

單位內部控制體系建設的總體目標是：按照單位內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內部控制制度（試行）》，在全站范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我站各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應我站經營管理實際需要的內部控制制度體系。

（一）建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現。

（二）建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。

2.重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

3.制衡性原則。內部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

4.適應性原則。內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

5.成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。

（三）建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:

1.內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

3.控制活動?？刂苹顒邮俏艺靖鶕L險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

4.信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在單位內部、本院與外部之間進行有效溝通。

5.監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷時,應當及時加以改進。

（四）以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保醫(yī)院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,醫(yī)院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫(yī)院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內控建設領導小組組長由院長擔任,是內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：xxx

副組長：xxx、xxx

成員：xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、xxx

主要職責：

1.負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2.負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3.負責針對內控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4. 有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行辦公室,內控建設執(zhí)行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執(zhí)行辦公室

主任：xxx

副主任： xxx

成員：xxx、xxx、xxx、、xxx

主要職責：

1.負責內控體系建設成員的職責分工；

2.負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3.負責組織醫(yī)院內部資源的對接、溝通、協調；

4.記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5.反饋內控缺陷、上報內控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建 設領導小組審閱；

6.內控工作文檔管理；

7.負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1.聯系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2.協助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3. 協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4. 編制本部門內控評價報告。

5.組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我站運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

根據我院的業(yè)務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃2016年8月初啟動，具體按以下步驟實施：

1.前期準備(2016.8-9月)

成立本站項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

2.現狀分析階段(2016.9-10月)

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規(guī)范手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況進行分析，了解內控要素現狀, 編制內控測評報告。

3.制定內控實施方案階段（2016.11-12月）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

4.內控實施階段（2016.1-2017.10月）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我站內控有效性評價報告。

5.內控缺陷整改與優(yōu)化階段（2017.11-12月）

針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進，學習先進單位經驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規(guī)章，改進控制措施，實現風險與收益平衡、促進管理提升，形成年度內控評價報告。領導小組將結合年度內控評價報告，部署下一年度內部控制體系建設任務。

xxx單位

xx年xx月xx日