第一條 計(jì)劃目標(biāo)控制

1.目標(biāo)設(shè)計(jì)：計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定，要具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

2.運(yùn)作程序：充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

3.組織執(zhí)行：按部門(mén)有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

4.目標(biāo)調(diào)整：計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第二條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制

1.組織決策：應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

2.計(jì)劃監(jiān)測(cè)：嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

3.利率執(zhí)行：認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率，加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第三條 財(cái)務(wù)核算管理控制

1.組織決策：應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)作為財(cái)務(wù)開(kāi)支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析和監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄。

2.管理及授權(quán)：（1）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假；（2）財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任；（3）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下劃、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬，嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

4.成本費(fèi)用：（1）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本；（2）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理，嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用；（3）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支，同時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

5.損益核算：確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

6.分析預(yù)測(cè)：建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第四條 固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)增加、減少和折舊等賬務(wù)核算嚴(yán)格管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行年度檢查制度。